高新技术企业申报利益及注意事项介绍
来源：宏京 发表于：2019-11-25
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高新技术企业申报利益及注意事项介绍.近年来,我们看到越来越多的企业想要申报成为高新技术企业,这是为什么呢?高新技术企业申报对企业有哪些好处呢?以及申报高新技术企业需要注意哪些问题呢?一起来了解一下吧.以下关于"高新技术企业申报的好处以及注意事项介绍"的介绍.
高新技术企业申报利益及注意事项介绍【高新技术企业申报的相关知识】
01 高新技术企业享受的税收优惠及财政政策补助
1、获得高新技术企业后企业所得税税率执行15%. 税务总局2015年下发了《税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(税务总局公告2015年第76号),明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式.因此,企业在获得高新技术企业资格后,不需经过税务机关审批,按照税务总局公告2015年第76号的要求备案即可.
经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额.具体可参见《财政部、税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号).
2、职工教育经费.高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.目前该项政策对企业的注册地没有限制性要求.
3、财政资金扶持:各地级市为了大力鼓励和扶持高新技术企业,根据各个地方政策,给予10万-120万的经费扶持,详细看地方扶持计划.
02 高新技术企业申报重点难点
1、成立一个公历年度以上的独立企业法人.
2、拥有核心独立知识产权.核心自主知识产权与主业密切相关,且为主业经营所需.
3、属于重点支持的高新技术领域.八大领域:电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、搞技术服务、新能源与节能、与环境、先进制造与自动化.
4、研究开发活动是指,为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动.不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等).
5、高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务).
6、主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务).
7、企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的.企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集,并填写《工作指引》附件2《高新技术企业认定申请书》中的"企业年度研究开发费用结构明细表".
8、高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和.对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围.其中,技术性收入包括:
(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入.
9、总收入、销售收入的计算. 总收入是指收入总额减去不征税收入. 收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算. 销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和. 主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算.
10、企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员. 企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员.在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上.
11、创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价.
(1)知识产.要求Ⅰ类一项、Ⅱ类五项可以申报,知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人在申请时使用.
(2)科技成果转化能力. 科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有使用价值的成果.
(3)研究开发组织管理水平. 企业需要提供日常的相关管理制度,如:研究开发组织管理制度、研发投入核算制度、研发中心成立文件、研发设备明细表、产学研协议、科技成果转化管理与激励奖励制度、科技人员等激励奖励等.
03 重视每年研发费用税前加计扣除工作,完善企业研发体系
1、研发费用税前加计扣除是高企应该要完善的一项工作,税务部门也会对 没有做过加计扣除的企业重点稽查,在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外,还要对企业的研发费用明细帐进行审核,甚至到企业进行实地帐务核实.所以加计扣除工作是每个高企应重视的环节.
高新技术企业申报利益及注意事项介绍【高新技术企业申报】
在接到税务人员上门核查高企认定财务相关资料通知时,一定要记得问清楚要准备好哪些资料.
一般税务要求提供的资料有:两年研发费用辅助账或专账明细、年审报告、研发费用专项审计报告、高新技术产品收入专项审计报告、对应的原始记账凭证等.要确保这些资料准备齐全,内容正确,没有逻辑上的错误等.
2、核查中的应对 企业财务负责人在面对税务人员上门核查时要调整好自己的心情,一定要做到淡定. 税务人员上门核查高企认定相关的财务资料,是一个正常的办事流程与环节,财务人员如果能够镇定自若,仔细听清税务人员的问题,做到有针对性的解释,解释的合理到位,税务人员一般也都能够接受.忌讳的是因为慌张,本来可以向税务解释清楚的事情,反而越说越乱,引起税务人员的重视与质疑.
高新技术企业申报利益及注意事项介绍.税务人员主要针对高新技术企业认定条件中财务相关指标、数据进行核查. 主要集中的关注点有:
1、两年的研发费用的归集,是否符合高企八大费用的归类要求,是否有对应的原始凭证、凭证是否合理.
2、研发费用的科目设置是否正确,有没有将科目设置完整、有没有将相应的研发费用归集到对应的项目上.
3、研发人员占比是否达到要求.
4、研发人员的工资是否能够单独核算清楚.
5、研发直接投入的材料是否有对应的凭证、领料单等单据证明.
6、近两年是否有偷税、漏税,环保部门等罚款.
7、高新技术产品收入是否达到占比要求,以及划分的依据是否合理等.
3、核查后的及时跟进
税务人员核查后,可能会要求企业再提交一些初审表格或报告,企业应当在规定时间内提交给税务部门.但要注意表格所填数据的正确性,保持与税务核查资料数据的一致性.在相关的资料提交后,要与税务核查人员保持联系,及时跟进税务部门对本企业高企认定中财务数据的审核意见,若有调整的余地要尽快的根据税务的要求进行调整.
税务部门的意见对于企业是否能够成功申报高企培育入库有着至关重要的作用,所以应对税务核查的企业也要打起百分百的精神.每个企业自身的情况也不一样,所以也要具体问题具体分析,做到有的放矢,见招拆招.
商标续期的具体流程是什么？
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