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加计扣除做的好,高企申报不用愁!

来源:宏京 发表于:2018-03-20

2018年高企申报工作已如火如荼展开,经历过2017年的高企申报的企业家们想必都知道,那个通过率啊是真低。

2018年高企申报工作已如火如荼展开,经历过2017年的高企申报的企业家们想必都知道,那个通过率啊是真低。特别是在新政策背景下,高新技术企业认定更是增加了财务专家“一票否决”权,对于财务的合理归集要求更加苛刻。那么在这种情况下,企业家们该怎么做呢?宏京知识产权这里有妙招(当然是平常做好加计扣除的工作啦),请往下看~      
 

什么是加计扣除


是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

 
2017年10月,科技部发布通知,提出将提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 
 
科技型中小企业须同时满足以下条件


(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。


下列行业不适用税前加计扣除政策 


1.烟草制造业。

 2.住宿和餐饮业。

 3.批发和零售业。

 4.房地产业。

 5.租赁和商务服务业。

 6.娱乐业。

 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业

 
加计扣除研发费用归结


 1.人员人工费用

2.直接投入费用

3.折旧费用

4.无形资产摊销

5.创新类设计试验费

6.其他相关费用

7.委托研发费用

 
其他核心规定


1、研究开发人员范围包括企业外聘研发人员,包括企业的劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

2、企业委外加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。

3、直接投入费用:研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用,用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费,用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

4、核定征收企业不得加计扣除。

5、企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除。

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